大卫年代. 亚历山大

高级财富顾问

计划保护你的遗产

全面财富规划的一个重要部分是遗产规划. 如果你已经投入了努力来定义你的目标, 管理你的现金流, 为你的目标储蓄和有正规的大网赌网站吗, 重要的是要考虑在你生命结束时你积累的财富会发生什么. 需要考虑的问题包括:

 

  • 我的资产将如何及何时转移给我的家人?
  • 我的慈善愿望会实现吗?
  • 我死后要付多少费用和税啊?
  • 谁来处理我的遗产?

 

这些问题在你的遗产计划中都有提及.

基本遗产规划概览

遗产计划是由律师起草的,以便在您残疾或死亡的情况下便于管理和转移您的资产. 可以作为遗产计划一部分的典型文件是遗嘱, 信任(s), 金融和保健方面的授权书, 一份生前遗嘱.

 

死亡时如何转移资产

 

了解如何将资产转移给继承人是遗产计划成功的关键. 将资产转移给继承人的四种方法:

 

  • 契约式. 指定的受益人在你死后接受你的财产. 例子包括退休计划(401k, IRA)和人寿保险.
  • 由法律规定. 一个常见的例子是一个名为“具有幸存权的联权共有人”的账户.“幸存的账户持有人成为资产的唯一所有者.
  • 通过遗嘱认证. 你的遗嘱可以用于转让合同、法律或信托未涵盖的资产. 例子包括遗赠或仅由死者拥有的资产.
  • 通过信任. 信托基金可以是生前的资产,也可以是死后的遗嘱.
    因为资产可以通过多种方式转移给你的继承人, 重要的是,你的资产所有权与你的遗嘱和/或信托条款相协调. 没有适当的计划, 你的资产转移可能会变得复杂, 导致延误, 额外的支出, 以及不必要的税收.

 

遗嘱

 

遗嘱是一份法律文件,允许某人, 立遗嘱人的, 声明其遗产在死后如何管理和分配. 遗嘱也用于指定未成年子女的监护人, 如果需要, 为遗产受益人设立信托基金.

 

遗嘱指定一个遗嘱执行人来处理遗产. 遗嘱执行人可以是个人或实体, 比如银行或信托公司, 根据州法律有资格担任州长. 遗嘱执行人的责任包括:

 

  • 向遗嘱认证法庭提交遗嘱原件;
  • 对被继承人的财产进行收集、估价和保护;
  • 清偿遗产债务和费用;
  • Filing the final tax returns of the decedent and estate; and,
  • 分配遗产资产.

 

信托基金

 

信托是三方之间的法律实体:授予人(为信托提供资金的人), 受托人(管理信托的人), 受益人(从信托中获得利益的人).

 

受托人的职责包括:

 

  • 管理信托的资产;
  • 管理信托对受益人的收入和本金分配;
  • Filing trust income tax returns; and,
  • 根据授予条款或信托终止时向受益人分配资产.

定期审查 & 更新遗产计划

大多数人都把遗产计划作为他们全面财富计划的一部分. 不幸的是,有些遗产计划并没有根据需要定期审查和更新. 一个好的经验法则是每隔两到三年或当你的整体情况发生重大变化时,与你的律师一起审查你的计划. 重大变化的例子包括:

 

  • 婚姻及/或子女;
  • 为您或您的家人带来永久性的健康改变;
  • Financial events such as a new job, potential sale of a business, or inheritance; and,
  • 离婚或配偶死亡.

 

你也应该定期检查指定的遗嘱执行人, 任何当前或未来信托的受托人, 以及他们的继任者. 考虑以下几点:

 

  • 如果你的遗产计划中有个人的名字, 他们是否仍愿意并有能力担任遗嘱执行人及/或受托人? 情况变化(e.g.(年龄、搬家、缺乏专业知识),你所提到的人可能不再是最合适的人选.
  • 如果你的遗产计划中有公司执行人和受托人的名字, 或者他们是现有信托的受托人, 类似的问题也适用. 组织变化(e.g.(合并、服务模式、员工离职),所以在你的审查中要包括这些实体.

即将到来的立法变化可能会影响您的遗产计划

2017年减税和就业法案(TCJA)大大增加了遗产, 礼物, 以及对个人纳税人的隔代免税. 2017年的法律还允许根据通货膨胀率每年增加这些金额. 2023年的遗产税免税额目前为每人1292万美元. 换句话说, 一个人可以将近1300万美元的资产转移给他们的继承人,而不用缴纳联邦遗产税.

 

假设在他们的一生中没有先前的应税赠与, 一对已婚夫妇将享受到双倍的好处,他们有能力向继承人转移近2600万美元,而无需缴纳任何遗产税. 如果一对夫妇的遗产超过2,600万美元,那么他们将为超过近2,600万美元免税额的部分缴纳约40%的联邦遗产税.

 

这么大的免税额意味着今天大多数遗产将不欠联邦遗产税. 然而,这里有一个陷阱. 目前的遗产和赠与法豁免金额在2025年底日落回到tcja之前的价值调整通货膨胀. 这可能导致豁免金额大致减少一半,从2026年开始,经通胀调整后的个人免税额约为700万美元,夫妻免税额约为1400万美元.

 

国会可能会将任何改变或延长遗产税和赠与税豁免的时间推迟到2024年大选. 如果分裂的政府在2024年大选后仍然存在, 日落条款生效的可能性当然增加了. 预料到这一点, 目前净资产达到或超过1,200万美元的家庭应该在2025年底之前安排一次对其遗产计划的评估,以考虑实施遗产税节省技术是否会让他们的继承人受益.

先进的遗产规划策略

先进的遗产规划策略的主要目标是:

 

  • 以节税的方式将财富转移给继承人和/或慈善实体;
  • Reduce the taxable estate of the grantor to minimize or eliminate federal estate and state inheritance taxes; and,
  • 为受益人提供资产保护, 糟糕的决策, 以及缺乏财务经验.

 

一些常见的规划策略包括:

 

彻底的礼物: 到2023年,个人每年的免税额最高可达17美元,向配偶或慈善网赌正规平台网址以外的任何人($34,每名受赠人(已婚夫妇分开赠予)不产生任何赠与税. 超过年度免税金额的捐赠被认为是应纳税的,除非捐赠人通过提交IRS表格709来使用其终身免税金额的一部分.

 

慈善分割权益礼物: 分割权益赠与将资产赠与分成赠与人(赠与人)的一部分和赠与慈善网赌正规平台网址(剩余部分)的一部分。. 慈善剩余信托(CRTs)及其变体, 例如CRUT(慈善剩余信托), 在捐赠者的一生或一段时间内向其支付一笔款项,其余的资产在捐赠者任期结束或死亡时转交给慈善网赌正规平台网址. 慈善领导信托(CLT)与此相反, 向慈善网赌正规平台网址提供一段时间的款项, 期满后,剩余财产归赠与人或其他受益人所有. 这些策略除了满足捐赠者的慈善目标外,还可以提供税收优惠.

 

将资产转移至不可撤销信托: 资产向不可撤销信托的转移可以在设保人在世时发生,也可以在其去世时发生. 在授予人的有生之年, 大多数不可撤销信托策略都使用礼物, 物业销售, 或者两者结合,以便将资产转移到信托中. 在这种情况下,主要目标是将这些资产的未来增值从授予人的遗产中转移出去. 这种策略通常被称为房地产冻结. 因为授予人不再拥有资产, 这些资产的任何增值都发生在他们的遗产之外,不需要缴纳遗产税. 在世期间资助的信托的一些例子包括:

 

  • 授予人保留年金信托(GRATs);
  • 合格个人住宅信托基金;
  • Spousal Lifetime Access 信托基金 (SLATs); and,
  • 故意缺陷授予人信托(IDGTs).

 

死后转入不可撤销信托是通过死者遗嘱或可撤销信托的条款进行的. 这些转移的目标是提供资产管理, 保护信托受益人, 减少或取消遗产税. 典型的例子包括:

 

  • 信用庇护所与夫妻信托
  • 信托基金 for children or grandchildren; and,
  • 特殊需要信托基金.

 

这些信托允许授予人决定信托如何提供给受益人以及何时分配资产. 这些信托的共同条款包括对债权人(挥金如土者)的保护,以及只对家庭成员进行分配.

 

特殊需要信托包括条款,以确保信托不会取消受益人获得联邦和州福利的资格.

 

折扣策略: 家庭有限合伙(FLPs), 有限责任公司(llc), 将少数人持股的企业重组为有表决权和无表决权的股份,是由于缺乏控制权而获得估值折扣的策略, 市场化, 或资产的少数权益. 这些折扣提高了家庭(e.g.(如父母)将资产转移给下一代(e.g.(子女和孙辈),以优惠的价值赠与和遗产规划的目的. 这些复杂的策略需要法律和税务顾问以及与外部财务顾问的协调才能正确实施.

 

这些策略并不是独立的想法. 通常,它们组合使用(e.g.(打折、送礼或向信托网赌正规平台网址销售)来实现你的目标. 上面列举的例子并不全面. 还有一些其他的技巧, 如财富置换与人寿保险或私人分期付款销售, 这也可以作为你遗产计划的一部分.

你会欣赏日落吗?

定期检查你的遗产计划对确保你的遗产很重要. 接近当前豁免或日落豁免金额的个人和家庭应考虑TCJA的日落条款在2025年底如何影响他们.

 

如果你的净资产接近或超过目前的免税额12美元,920,每人$ 25,000或$25,840,夫妻1万, 你的赠与税和遗产税豁免还剩很多, 在2025年日落之前,考虑应该做些什么计划来利用你更高的豁免金额. 在日落之前直接转让或通过信托转让给你的继承人可能会在未来节省大量的遗产税.
如果你拥有复杂的资产,比如少数人持股的企业,这一点尤其重要, 有正规的大网赌网站吗性房地产, 和土地. 对资产复杂的遗产进行规划需要额外的时间. 获取资产估值, 评估企业实体, 更改标题, 起草遗产文件以正确执行计划是一个漫长的过程.

 

如果你的净资产接近或接近于2025年预计的免税金额(7美元),000,000个人或$14,000,你的资产也在增长, 然后,应该考虑现在可以实施什么策略,以尽量减少遗产税和赠与税. 正确使用可获得的豁免, 不动产冻结技术, 在较低的免税环境下,捐赠策略可以在传给继承人的金额或你的慈善事业方面产生重大影响.

最后的想法

你的遗产计划是你全面财富规划的重要组成部分. 仔细考虑您选择的个人和专业组织来执行您的计划,加上定期审查和更新您的计划,可以在最大化您的遗产方面产生重大影响. 向你的理财顾问咨询,帮助你考虑适合你的技巧和策略,因为12月31日, 2025年的日落正在迅速逼近.

 

 

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